课程详情

课程背景

地产行业税控充电包内容是基于我们多年来辅助税务机关进行项目审核过程中出现的真实案例场景，结合数据规范与政策解析梳理而成，帮助规避自身风险，快速掌握最优解决方案，精准定向为您赋能。

本期课程收益

1、收到的财政返还金如何进行企业所得税、土地增值税、增值税及契税等涉税处理更合适

2、通过数据规范识别“开发费用计入开发成本引起多缴税款”风险及合理规避的处理方式

3、土地增值税清算时“相关精装修费用扣除”的政策及涉税处理实战案例

课程内容

课程一：收到的财政返还不入账怎能逃脱税务局的法眼？

1.案例描述：

某房地产企业在2010年底通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权，出让人同意在2011年1月5日前交付土地，交付条件：场地平整且周围基础设施达到五通。

开发商对土地成本归集如下表：

你能从以上案例描述中看到什么问题吗？

2. 针对案例的税务局审核结果进行多维度数据分析，对数据分析过程进行详细拆解

3. 房企在收到财政返还后，对以下税种的涉税处理及政策依据进行解析

（1）企业所得税

（2）土地增值税

（3）增值税

（4）契税

课程二：警惕！土增清算中将开发费用误记入成本造成虚增成本风险

对于房地产开发成本和房地产开发费用如何划分，企业往往难以判断，特别是房地产开发成本中的开发间接费用与房地产开发费用中的管理费用，两者容易混淆。由于房地产开发费用有比例限制，因此部分纳税人有意或无意将费用尽量转移到房地产开发成本，这是不正确的。如果不细加区分，就会造成土地开发成本虚增，相应的房地产开发费用和加计扣除也会同时虚增。

1.案例描述、税务局审核意见及案例解析

案例如下：

“某小区二期的项目将与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用录入到了开发成本-开发间接费模块中，在我们进行土地增值税清算工作中借用“房地产项目动态管理系统”将纳税人录入系统开发成本模块内的开发费用进行风险检测，很快得出“开发间接费中的正列举之外的数据”等疑点共计447条，供审核人员进行审核。”

2.相关政策依据及解读

3.专家的观点与参考建议

课程三：土地增值税清算时精装房装修费能全部扣除吗？

国家税务总局规定装修费用在土地增值税清算时可以作为房地产开发成本扣除，但并未明确装修支出的范围、是否需要在房地产买卖合同中约定等内容。因此各地区对装修费用的扣除标准，应参照当地税务局的具体文件及统一的口径。

下面，我们结合近期在做土地增值税清算审核时发现的一则有关装修费用的案例，对此问题进行探析。

1. 案例背景

甲房地产公司和乙公司于2013年7月31日签订太阳能热水器供销合同，合同金额2,405,000.00元。乙公司于2013年12月16日之前已全额开票。甲房地产公司进行土地增值税清算时，将该笔费用录入到基础设施费中。

2. 案例解析及风险分析过程

3. 税务机关审核意见

4. 相关中央及各地政策解读

5. 专家观点及参考建议

讲师介绍

王丽娜：

注册税务师、高级会计师、协同高级财税顾问、税收数据分析师。研究领域：房地产企业土地增值税清算、企业所得税汇算清缴、涉税数据分析、税收风险防控等；擅长利用财税数据服务平台的多维数据和《土地增值税清算系统》，进行房地产企业土地增值税清算和涉税风险分析，是与山东科技大学《关于房地产税收与地方财政关系模型的建设》等课题共研的核心成员，专注于房地产项目经营行为与税种之间的关系研究，具备丰富的理论知识与实战经验。参与《土地增值税清算系统》设计、税务稽查局查账等工作，并以数据分析视角，为税务局和企业提供土地增值税政策法规和案例分析的精准培训服务。