课程背景

财税精准课是泰安协同软件有限公司与山东协同税务师事务所，通过产学融合作，联合中央财经大学、上海财经大学等财税领域智库专家创立，基于财税数据治理理念和智库理论基础，对房地产行业涉及财税要点、项目管理、资本运作、流程优化、绩效提升等领域进行深度研究，结合财税数据治理方案实战经验与数据，共同打造的精准化培训平台。

平台以税法为基础，以解决土地增值税清算、房地产项目全流程管理、提高清算质效等难题为目标，为房地产行业各方提供以数据为支撑的、客观中立、精准精细的培训课程与财税咨询服务，致力于为税企、中介机构等用户培养高质效、数字化土地增值税清算团队，为财税从业人员提供职业成长与规划、能力提升与拓展的赋能平台。

课程收益

通过学习，掌握以下内容：

1.土地增值税清算土地成本和开发成本的分摊方法及差异对比

2.掌握不同成本分摊方法计算过程及不同计算方式下的税款差异对比，识别最优分摊方法

3.土地增值税清算时针对转让旧房的相关政策解读及最优解决方案

课程内容

【课程一】同一分摊方法下，土地增值税税负一定相同吗？

1.案例描述：

贵州省某县房地产企业A项目土地增值税清算，总建筑面积22760.94㎡，总可售建筑面积22651.27㎡，普通住宅建筑面积18747.91㎡（全部已售），商铺的建筑面积3906.94平（全部已售），普通住宅收入43,148,732.26元，商铺收入27,896,198.57元，土地成本2,872,190.00元，开发成本48,805,687.86元，普通住宅应分摊的税金3,384,176.41元，商铺应分摊的税金1,506,394.72元，已预缴土地增值税1,273,270.92元。

2.针对案例应用同一分摊方法进行税负计算的过程及结果解析

3.相关政策法规及解读

4.专家观点及参考建议

【课程二】转让旧房，计算土增税用评估价和发票哪个对企业有利？

1.旧房认定的相关政策

2.适用范围的相关政策

3.新房与旧房就相关扣除项目的比对分析

4.案例解析：以“按购买发票金额计算”与“按评估金额计算”的过程及结果进行比对分析

案例如下：

“某市A企业2017年以2100万元出售一办公楼（已使用2年7个月），账面原值800万，累计折旧100万，原购买发票金额800万元，支付与转让有关的费用20万元，契税24万；经资产评估公司评估重置成本600万元，评估土地成本800万元，成新率70%，支付评估费10万元，不能取得支付地价款的凭证。”

5.专家的观点与参考建议

讲师介绍

王丽娜：

注册税务师、高级会计师、协同高级财税顾问、税收数据分析师。研究领域：房地产企业土地增值税清算、企业所得税汇算清缴、涉税数据分析、税收风险防控等；擅长利用财税数据服务平台的多维数据和《土地增值税清算系统》，进行房地产企业土地增值税清算和涉税风险分析，是与山东科技大学《关于房地产税收与地方财政关系模型的建设》等课题共研的核心成员，专注于房地产项目经营行为与税种之间的关系研究，具备丰富的理论知识与实战经验。参与《土地增值税清算系统》设计、税务稽查局查账等工作，并以数据分析视角，为税务局和企业提供土地增值税政策法规和案例分析的精准培训服务。