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中国财政部修订了多项会计准则，包括《收入准则》、《金融工具确认和计量》、《租赁》、《政府补助》等。这些准则变革对各行各业的会计处理产生了深远影响。对于财务人员和企业决策者而言，充分认识和有效把握会计准则的最新变化与发展趋势尤其重要。

会计准则的更新变化具有内在的逻辑关系，此次课程将精炼阐述新准则的主要变化，系统梳理新准则变化的实质内涵和执行难点，深刻剖析新准则对企业管理、业绩评价的重大影响，从而引导企业财务人员、管理人员和中介机构重新审视财务报告信息，制订应对方案以适应此次准则的调整。

第三部分 新收入准则会计处理难点与税收差异比较（Day 2天-总第20期、21期）

第一模块 新收入准则会计处理难点及案例分析

一、新收入准则收入主要变化

二、1个模型：“五步法”模型运用

（一）如何识别合同  

（二）如何识别单项履约义务  

（三）合同交易价格确定  

（四）合同交易价格的分摊  

（五）履行每一单项履约义务时确认收入  

三、2种成本：合同取得成本和合同履约成本的处理

（一）合并取得成本如何资本化或费用化？

（二）合并取得成本如何资本化或费用化？

（三）合同取得成本和合同履约成本如何摊销和计提减值？

四、8项规定：特定业务的处理

（一）附有销售退回条款的销售如何进行会计处理？确认收入吗？

（二）附有质量保证条款的销售有哪两种处理办法？

（三）什么是主要责任人和代理人？收入确认有何区别？案例分析

（四）附有客户额外购买选择权的销售（授予奖励积分等）怎样处理？如何形成合同负债？

（五）授予知识产权许可如何确认收入？有哪两种处理办法？

（六）售后回购如何确认收入？分哪两类情况处理？

（七）客户未行使的权利如何处理（预收款销售）？

（八）无需退回的初始费需要注意哪三个问题？

五、不同行业综合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行业的应用

（二）“五步法模型”在房地产行业的应用

（三）“五步法模型”在建筑行业的应用

（四）“五步法模型”在软件行业的应用

（五）“五步法模型”在电信行业的应用

第二模块 新收入准则会计处理与税收差异比较  

一、会计收入、增值税收入和所得税收入确认规定

二、特定业务会计收入与税收差异分析

（一）附有销售退回条款的销售合同的会计与税收差异分析

（二）附有质量保证条款的销售合同的会计与税收差异分析

（三）主要责任人和代理人的区分

（四）附有客户额外购买选择权的销售合同差异分析

（五）授予知识产权许可差异分析

（六）售后回购差异分析

（七）预收销售商品款项差异分析

（八）收取无需退回的初始费

三、新收入准则实施后管理决策如何制定?

四、新收入准则实施后内部控制系统的调整

第四部分 新金融工具类准则讲解及实操运用

一、CAS22等金融类准则出台的背景和应该做哪些准备？

二、什么是金融工具？其本质是什么？应掌握哪12个字？万科案例分析

三、CAS22新旧准则的差异比较，为何产生差异？

四、企业管理金融资产的业务模式如何区分？三一重工案例分析

五、金融资产的合同现金流量特征测试（SPPI测试）应该如何开展，浮动利率、利率互换可以通过SPPI测试吗？

六、金融工具减值如何判断，与旧准则有什么区别？如何理解新金融工具减值变化金融工具准则修订的最大变化？

七、预期信用损失准备模型的三个阶段如何区分？每个阶段都应计提减值吗？实务中如何操作？案例分析  

八、未上市股权投资如何估值？案例分析  

第五部分 新《企业会计准则第21号——租赁》新变化、疑难点分析

一、租赁准则修订的背景

二、租赁准则有哪五个变化？

三、承租人如何对租入资产进行一般处理？案例分析 

四、承租人如何对租入资产进行简化处理？案例分析 

五、出租人的会计处理变化大吗？ 

第六部分 新债务重组准则（2019）运用、会计处理案例分析

一、新债务重组准则有哪些新变化？

二、以资产清偿债务如何进行会计处理？案例分析

三、债务转为权益工具如何进行会计处理？

四、如何协调债务重组会计处理与税收处理差异？

五、债务重组操作中如何防控风险？

（结束）

授课嘉宾：

郑教授：财政部国家会计学院外聘教授；中国注册会计师、注册税务师、注册资产评估师； 公司独立董事、审计委员会主任；曾任国务院国资委外部专家、公司高管、集团公司财务顾问、会计师事务所合伙人、税务师事务所合伙人；在国务院国资委、中组部、中金公司、中信证券、国泰君安、国家电网总部、中海油、中海油服、SOHO中国、三一重工、光明集团、中国化工集团、双汇、国税等100多家单位从事会计准则等财税讲座，享有很好的口碑。